副業の確定申告の手順!アルバイトとネット副業をする会社員の例

年間20万円以上の副収入は確定申告が必要

年間20万円以上の副収入は確定申告が必要

確定申告とは給与以外の収入や控除対象の支出が発生した人が、納税額を正しく調整するために申告書の作成と提出を行う制度です。毎年1月1日~12月31日に得た所得の確定申告は、翌年の2月16日~3月15日に行います。

一般的な会社員の場合は、毎月の給与から「源泉所得税」という名称で所得税が天引きされています。ただ、源泉所得税は見込み額を前払いしているため、毎年12月に会社が年末調整をして、正しい納税額を精算します。

しかし、副収入が年間20万円以上あったり、給与を2カ所以上から貰っている人は、収入を合算する必要があるために、会社ではなく自分で納税額を再計算して、確定申告書を税務署に提出する義務が発生します。

副収入が年間20万円未満である場合は、少額のために確定申告をする義務はありません。ただし、住宅ローンや医療費などの控除を受けるために確定申告する人は、年間20万円未満の所得も一緒に記載する必要があります。

確定申告書の作成は最初こそ戸惑いますが、1度経験すると特別な知識もいらない単なる事務処理です。基本的な流れは「確定申告書を印刷して数字を記入する」と「ネット上で数字を入力して印刷する」の2種類があります。

確定申告書を印刷して数字を記入する

  1. 源泉徴収票や控除証明書などの添付書類を用意します。
  2. 国税庁の公式サイトで確定申告書をダウンロードします。
  3. 確定申告書は複数の種類がありますが、確定申告書Bが汎用的です。
  4. 確定申告書Bの第一表に収入、所得、控除の金額を記入します。
  5. アルバイトは給与所得、ネット副業は雑所得に該当します。
  6. 税額を計算して、記入します。
  7. 確定申告書Bの第ニ表に第一表の詳細を記入します。
  8. 添付書類台紙に必要書類を貼ります。
  9. 管轄の税務署に行って、確定申告書を提出します。
  10. 税金は税務署や銀行で納付できます。

自分で確定申告書を印刷して、税額を計算したほうが短期的には少ない労力で済みます。ただし、ネット上で数字を入力すると、自動的に税額を計算してくれたり、前年のデータを引き継げるために効率的です。

ネット上で数字を入力して印刷する

  1. 源泉徴収票や控除証明書などの添付書類を用意します。
  2. 国税庁の確定申告書の作成コーナーをパソコンで開きます。
  3. 確定申告書を提出する方法にはe-Taxと書面提出があります。
  4. e-Taxは複雑であるために、初心者は書面提出を選ぶ人が多いです。
  5. 事前準備として、パソコンやプリンタの設定を確認します。
  6. 申告書は「所得税及び復興特別所得税の確定申告書」を選びます。
  7. 次に確定申告書Bを意味する「左記に該当しない方」を選びます。
  8. 生年月日のみを入力して、以前の入力画面で申告書を作成します。
  9. 確定申告書Bの第一表に収入、所得、控除の金額を入力します。
  10. アルバイトは給与所得、ネット副業は雑所得に該当します。
  11. 納税すべき金額は自動的に計算してくれます。
  12. 確定申告書Bの第ニ表に第一表の詳細を入力します。
  13. 添付書類台紙に必要書類を貼ります。
  14. 管轄の税務署に行って、確定申告書を提出します。
  15. 税金は税務署や銀行で納付できます。

ちなみに控除とは「収入から引くことができる金額」を意味します。原則すべての人に給与所得控除、基礎控除、社会保険料控除は適用され、医療費控除、生命保険料控除、配偶者控除なども該当する人が多いです。

アルバイトとネット副業をする会社員の例

本業のプログラマにダブル副業
2017.09.05
30代 男性 副業歴2年

普段はプログラマとして渋谷にある企業に勤めています。家族は妻と子供1人です。ただ、年収が想定よりも伸びず、25歳のときから副業を始めました。現在はノー残業デーの水曜日と金曜日の退社後に英会話講師として働き、平日や土日の空き時間はアフィリエイトをしています。

収入金額はプログラマが年間480万円、英会話講師が年間120万円、アフィリエイトが年間180万円でした。ここから給与所得控除や経費が引かれた金額が所得となります。また、控除金額の合計は200万円でした。

項目金額
プログラマ 給与4,800,000円
プログラマ 給与所得控除1,500,000円
プログラマ 源泉所得税額103,440円
項目金額
英会話講師 給与1,200,000円
英会話講師 給与所得控除0円
英会話講師 源泉所得税額0円
項目金額
アフィリエイト 収入1,800,000円
アフィリエイト 経費600,000円
項目金額
社会保険料控除690,000円
生命保険料控除100,000円
配偶者控除380,000円
扶養控除630,000円
基礎控除380,000円

確定申告書Bの第一表の記入例

確定申告書Bの第一表の記入例

  1. 最初に年度、住所、氏名、印鑑、性別、職業、世帯主、世帯主との続柄、生年月日、電話番号などの個人情報を記入します。
  2. 緑色の「収入金額等」では「給与」の欄に「本業であるプログラマの給与480万円+副業である英会話講師の給与120万円=600万円」を記入します。
  3. 副業はアルバイトなどの雇用タイプとネット副業などの自営タイプに分かれますが、雇用タイプは本業と同じく給与で支払われるために合算する必要があり、今回はプログラマと英会話講師の給与を足しました。
  4. アフィリエイトやネットオークションなどは自営タイプです。これらは雑収入に該当するために「雑 その他」の欄に180万円と記入します。
  5. 青色の「所得金額」では「給与」の欄には給与などの収入金額別の給与所得控除額の計算式を使います。給与収入が600万円の例では「600万円-(600万円×30%+18万円)=426万円」と算出できます。
  6. 雑収入の所得も計算します。次の「雑」の欄に「アフィリエイトの収入180万円-経費60万円=120万円」を記入します。
  7. そのあと「給与所得426万円+雑所得120万円=546万円」を「合計」の欄に記入します。
  8. 赤色の「所得から差し引かれる金額」では、控除をすべて記入します。今回は「社会保険料控除、生命保険料控除、配偶者控除、扶養控除、基礎控除」が対象で合計で218万円になりました。
  9. 紫色の「税金の計算」では「課税される所得金額」の欄に「所得金額の合計546万円-所得から差し引かれる金額の合計218万円=328万円」を記入します。
  10. 次の「上の(27)に対する税額」の欄には「課税される所得金額×税率-控除額=所得税額」の計算式に課税される所得金額別の税率と控除額の数値を当てはめます。給与収入が328万円の例では「328万円×10%-97,500円=230,500円」が算出できます。
  11. 2013~2037年は復興特別所得税が発生するために「復興特別所得税」の欄に「所得税額×2.1%=4,840円」を記入します。
  12. 次の「所得税及び復興特別所得税額」の欄に「所得税額230,500円+復興特別所得税額4,840円=235,340円」を記入します。
  13. すでに本業の会社などでは源泉所得税を納めているために「所得税および復興特別所得税の源泉徴収税額」の欄に、プログラマの源泉所得税額である103,440円を記入します。
  14. 最後に「所得税及び復興特別所得税の申告納税額」と「納める税金」の欄に「所得税及び復興特別所得税235,340円-所得税および復興特別所得税の源泉徴収税額103,440円=131,900円」を記入します。ちなみに10円の位は切り捨てされます。

給与などの収入金額別の給与所得控除額

給与などの収入金額給与所得控除額
180万円以下収入金額×40%
65万円未満の場合には65万円
180万円超~360万円以下収入金額×30%+18万円
360万円超~660万円以下収入金額×20%+54万円
660万円超~1,000万円以下収入金額×10%+120万円
1,000万円超~1,500万円以下収入金額×5%+170万円
1,500万円超~245万円

課税される所得金額別の税率と控除額

課税される所得金額税率控除額
195万円以下5%0円
195万円超~330万円以下10%97,500円
330万円超~695万円以下20%427,500円
695万円超~900万円以下23%636,000円
900万円超~1,800万円以下33%1,536,000円
1,800万円超~4,000万以下40%2,796,000円
4,000万円超~45%4,796,000円

また、確定申告書を印刷して数字を記入するのではなく、ネット上で数字を入力して印刷をすると、自動的に税金の計算や合計額の計算が行われるため、計算ミスや記入漏れが減るメリットがあります。

確定申告書Bの第ニ表と添付書類台紙を作成

確定申告書Bの第ニ表の記入例

確定申告書Bの第ニ表の記入例

  1. 最初に年度、住所、氏名などの個人情報を記入します。
  2. 給与や雑収入の支払元と収入金額などを「所得の内訳」に記入します。
  3. 雑所得の収入金額、必要経費、差引金額を記入します。
  4. 次に「所得から差し引かれる金額に関する事項」に社会保険料控除や生命保険料控除の金額を記入します。
  5. 配偶者控除や扶養控除に該当する人の氏名、続柄、生年月日、控除額などを記入します。

添付書類台紙

添付書類台紙

  1. 最初に住所と氏名などの個人情報を記入します。
  2. 源泉徴収票、社会保険料控除関係書類、生命保険料控除関係書類などをのりで添付します。添付書類は返却されないためにコピーを取っておくと安心です。

税務署への提出と納付

税務署への提出と納付

  1. 確定申告書が完成したら2月16日~3月15日に税務署に提出します。
  2. 確定申告書の提出は郵送でも受け付けていますが、初めての人は直接税務署に持って行き、税務署の職員に計算ミスや記入漏れなどをチェックしてもらったほうが確実です。
  3. そのため、当日は確定申告書Bの第一表、第二表、添付書類台紙、控え、印鑑、身分証明書を持参すると二度手間になりません。
  4. 提出時には確定申告書の控えに、収受印を押してもらいます。
  5. 追加分の所得税は3月15日までに税務署や金融機関に納付します。
  6. 還付がある場合は4~5月に指定の口座に振り込まれます。

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公開日公開日 2015.11.10
更新日更新日 2017.09.11
執筆者Kirito Nakano

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中野貴利人
中野貴利人
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株式会社ネットピコ代表取締役。著書にど素人でも稼げるネット副業の本など。過去の取材はメディア掲載履歴で紹介。

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