【漫画】第43話「副業の確定申告の手順!7つの副業をした例」

中野貴利人
監修中野貴利人
株式会社ネットピコ 代表取締役

「7種の副業で75万円」

1年間副業を頑張ったし‥‥ そろそろご褒美に腕時計でも! 副業で稼いだ分の税金は残してあるだぬ? 次に該当する人は確定申告をして副業の税金を納めるだぬ 源泉徴収票を受け取る副業と受け取らない副業という分け方もできるブー アルバイトで雇用先から給与を貰った 雇用されていないが年間20万円以上を稼いだ お前が今年やった副業だぬ 継続的な副業は事業所得 一時的な副業は雑所得に該当するブー 結構働いたな

「確定申告の手順①~⑥」

確定申告はいつするの? 2月16日~3月15日だぬ 提出先はどこ? 何か難しそうだけど はじめてでも1時間以内には終わるブー 手順①作成方法を選ぶ 初心者は3つの方法のうち国税庁のサイトで入力するがわかりやすいだぬ 税額が自動で計算されるブー サイトで入力する イータックスを使う 手書きで計算する 手順②副業ではいろいろな収入が記入できる申告書Bを選ぶだぬ 源泉徴収票とマイナンバーカードを用意しておくブー 手順③給与所得を入力 本業や副業の勤務先から貰う源泉徴収票の数字をコピーしていくだぬ お前の場合は本業と8種類の短期バイトで9回入力するブー

「意外と簡単にできる」

手順④事業所得などを入力 事業所得や雑所得ごとに収入金額(売上) 所得金額(利益) 支払者の氏名と場所 源泉徴収税額を入力するだぬ お前の場合はアフィリエイトなどで事業所得を2回 クラウドソーシングなどで雑所得を3回入力するブー 手順⑤控除を入力 基礎控除や医療費控除など所得から差し引かれる金額を入力するだぬ 控除を入力すると税額の計算は自動でしてくれるブー 手順⑥第二表を確認 申告書Bの第二表に所得の内訳や保険の種類など 第一表の詳細を確認するだぬ 第二表は第一表の内容などが自動で反映されているブー あとは印刷して書類を貼って提出か 待てだぬ 事業所得がある人は帳簿や決算書の提出も必要だぬ 事業所得には白色申告と青色申告の2種類があるブー

「副収入を隠すと‥‥」

ちなみに副業の確定申告では次の3つが助けになるブー 各地で開かれている確定申告の無料相談会 税務署にある無料の相談コーナー 数万円で依頼できる税理士の確定申告代行 思ったより納税額が多い! 副収入が増えて税率が上がっただぬ 嬉しくないけど 稼いでいる証拠ブー でも副業の収入って黙っていればバレなくない? 現金の流れなどすべてのデータを国税庁は把握しているだぬ さらにマイナンバーで完璧にバレているブー あと脱税すると納税額が増えるだぬ 刑事告発や実刑もあるブー 確定申告頑張ります‥‥
  1. 年間20万円以上は確定申告が必要
  2. 4種類ある確定申告の作成方法
  3. 7種類の副業をする会社員の例
  4. 確定申告書をサイトで入力する
  5. 申告書Bの第一表の記入例
  6. 個人情報を入力して印刷する
  7. 申告書Bの第二表を確認する
  8. 添付書類台紙に書類を添付する
  9. 税務署への提出と税金の納付
  10. 自分で所得税を計算する式
  11. 副業で脱税を指摘される確率
  12. 経験者にインタビュー

年間20万円以上は確定申告が必要

年間20万円以上は確定申告が必要

確定申告とは「本業以外の収入や追加の控除が発生した人を対象に、納税額を正しく再計算して、申告書の作成と提出を行う制度」です。毎年1月1日~12月31日に得た収入の確定申告を、翌年の2月16日~3月15日に行います。

一般的な会社員の場合、毎月の給与から「源泉徴収税」として所得税が天引きされています。源泉徴収税は見込み額を前払いしており、毎年12月に会社が「年末調整」をして、多かった分を返金するため、確定申告は不要です。

しかし、給与を2カ所以上から貰っていたり、副収入が年間20万円以上ある人は複数の収入を合算して、会社ではなく自分で納税額を再計算し、税務署に確定申告書を提出する義務が生じます。

下記が税務署に確定申告をする必要がある人、もしくは確定申告をしたほうがいい人たちです。特に副業では雇用先や外注先が源泉徴収税を納めている場合、確定申告をすることで税金が還付されるケースが多くなります。

  • 雇用される形態で給与を2カ所以上から貰っている
  • 雇用されない形態で副収入が年間20万円以上ある
  • 自営業やフリーランスとして収入を得ている
  • 給与が2,000万円以上ある
  • 株が特定口座(源泉徴収なし)で利益や損失を出した
  • 株が特定口座(源泉徴収あり)で損失を出した
  • FXで利益や損失があった
  • 住宅ローンや医療費などの控除がある

これらに該当しない「雇用されない形態で副収入が年間20万円未満」の人は、金額が少額であることから、税務署に確定申告をする義務はありません。ただし、住宅ローンなどの控除を受けるために確定申告するときは、年間20万円未満の副業の内容も一緒に記載する必要があります。

確定申告書の作成と提出は最初こそ戸惑いますが、1度経験すると特別な知識もいらない単純な事務処理です。国税庁や地方自治体も納税を促すために、各地で相談会やサポートを開いています。

4種類ある確定申告の作成方法

確定申告書の作成方法は「①サイトで入力する、②イータックスを使う、③手書きで計算する、④スマホで確定申告する」の4つがあり、その中では①サイトで入力するが初心者向けです。

1

サイトで入力する

国税庁が管轄する確定申告書の作成コーナーで確定申告書は作れます。税務署に提出する手間はありますが、初心者にもわかりやすいです。源泉徴収票などの添付書類を用意し、画面に従って収入や控除の金額を入力します。

記入漏れや誤りがあるときはガイドが出ますし、自動的に納税額が計算されますため、ミスを減らせます。印刷と押印後、添付書類台紙に必要書類を貼って、管轄の税務署に提出します。税金は税務署や銀行で納付できます。

2

イータックスを使う

イータックスはウェブ上で手続きが完結するため、税務署を訪れる必要がありません。ただし、イータックスを使うまでに「利用者識別番号の交付、ICカードリーダーの購入、電子証明書の発行」などが必要となり、面倒です。

パソコンに慣れていない人は電子証明書やe-Taxソフトのインストール、利用者ファイルの作成で戸惑いますし、21項目に及ぶe-Taxマニュアルは初心者には難しすぎます。

3

手書きで計算する

確定申告書の記入用紙を印刷して、自分で税額を計算しながら手書きをしたほうが、短期的には少ない労力で済むかもしれません。しかし、初心者による手書きはミスが起きやすく、冗長的で手間もかかります。

4

スマホで確定申告をする

2019年1月からはスマホで確定申告ができるようになります。スマホでマイナンバーカードの読み取り、本人確認のための電子証明書を取得、専用サイトで作成と提出ができます。

これで50~60%しかないイータックスの利用率を上げたいところですが、スマホの対応機種にiPhoneは含まれませんし、そもそもマイナンバーカードの普及率が数%、過去の画面設計からもあまり期待はできません。

7種類の副業をする会社員の例

本業の仕事+複数の副業
2018.01.23
20代 男性
副業歴2年

本業はプログラマとして企業に勤めていて、副業は22歳からいろいろやっています。現在はノー残業デーの水曜日と金曜日の退社後などの平日、さらに土日の空き時間はせどりやアフィリエイトをしています。

本業による給与収入は350万円です。副業は短期バイトなどの給与収入が16万円、せどりなどの事業収入が48万円、クラウドソーシングなどの雑収入が10万円、株による配当収入が1万円でした。また、控除は合計82万円であり、以上の金額から確定申告書を作成していきます。

収入区分金額
本業給与所得350万円
ネットオークション雑所得7万円
せどり事業所得36万円
短期バイト(8種類)給与所得16万円
アフィリエイト事業所得12万円
クラウドソーシング雑所得1万円
ウーバーイーツ雑所得2万円
株式投資(配当)配当所得1万円
項目金額
社会保険料控除44万円
基礎控除38万円

ちなみに収入や所得には10種類の区分があり、入力や計算方法が異なります。副業では雇用主から給与で受け取る「給与所得」、自営業やフリーランスの「事業所得」、不動産投資の「不動産所得」、株の配当である「配当所得」、それ以外の一時的な収入である「雑所得」を主に使います。

また、控除とは「収入から引くことができる金額」を意味します。原則すべての人に給与所得控除、基礎控除、社会保険料控除は適用され、医療費控除、生命保険料控除、配偶者控除などに該当する人も多くいます。

確定申告書をサイトで入力する

確定申告書の作成コーナー

確定申告書を「サイトで入力する」方法は、推奨環境の確認などの事前準備から始まります。まずは国税庁が管理する確定申告書の作成コーナーに移動して、「申告書・決算書・収支内訳書等 作成開始」を押しましょう。

税務署への提出方法を選択

「税務署への提出方法を選択」のページでは、今回は「サイトで入力する」方法のため、「書面提出(印刷して郵送で提出)」を選びます。

申告書など印刷を行う前の確認

「申告書など印刷を行う前の確認」のページでは、パソコンやプリンタなどが推奨環境に準じているなら「下記のチェック項目については、すべて確認済みです」にチェックして、「事前準備完了」を押します。

作成する申告書等の選択

「作成する申告書等の選択」のページでは「所得税コーナーへ」を選びます。ただし、事業収入や不動産収入があり、青色申告をする人は先に「青色申告決算書・収支内訳書」を作成します。

入力方法選択

「入力方法選択」のページでは、給与以外の副収入がある人は「左記以外の所得のある方」を選びます。青ボタンは簡易版、赤ボタンは通常版であるため、わからない人は赤色、もしくは緑ボタンで先に進みます。

申告書の作成をはじめる前に

「申告書の作成をはじめる前に」のページでは、「確定申告書等を印刷して税務署に提出する」を選び、「申告される方の生年月日」を入力、「申告書の様式をイメージした入力画面で申告書を作成する」にチェックをして、「入力終了」を押します。

申告書Bの第一表の記入例

サイトで入力するための事前準備が完了すると、次に「申告書B」の入力画面に移ります。画面上は「申告書B」とは記載されていませんが、紙面で申告書Bを選択した状態と同じです。

申告書Bの第一表の記入例

  1. 緑色の「収入金額等」にある「給与」を押して、給与収入である本業の350万円と短期バイト(8種類)の16万円を入力します。その際は源泉徴収票を見ながら、該当するすべての数値をコピーします。その後「給与」の欄に「3,660,000」が記載されます。
  2. 「事業」を押して、事業収入であるせどりの36万円とアフィリエイトの12万円を入力すると、「事業」の「営業等の欄に「480,000」が記載されます。
  3. 「雑」の「その他」を押して、雑収入であるネットオークションの7万円、クラウドソーシングの1万円、ウーバーイーツの2万円を入力します。自動的に合算されて「雑」の「その他」の欄に「100,000」が記載されます。
  4. 水色の「所得金額」は自動的に計算されます。
  5. 赤色の「所得から差し引かれる金額」にある「社会保険料控除」と「基礎控除」も自動的に計算されます。追加がある場合は該当の項目を押して、数値を入力します。
  6. 紫色の「税金の計算」も自動的に計算されて、「納める税金」の欄に「19,700」が記載されます。

株式投資の利益や配当などは、証券会社で「特定口座(源泉徴収あり)」を選んでいるものとみなし、入力を省いています。

個人情報を入力して印刷する

確定申告書の記入と納税額の計算が完了したら、あとは個人情報を入力して、印刷と押印、必要書類を添付します。

  1. 「住民税等入力」ページでは、「住民税・事業税に関する事項」を押すと、住民税の納付方法を「給与から差引き」と「自分で納付」から選べます。
  2. 「住所・氏名等入力」ページでは、氏名、電話番号、住所などを入力します。
  3. 「マイナンバーの入力」ページでは、マイナンバーを入力して、「申告書等作成完了」を押します。
  4. 「申告書等の印刷」ページでは「帳票表示・印刷」を押すと、確定申告書のPDFファイルがダウンロードできます。
  5. 確定申告書のPDFファイルを印刷します。必要な印刷物は「申告書B第一表(提出用・控え用)、添付書類台紙、申告書B第二表(提出用・控え用)」の5点です。

申告書Bの第二表を確認する

確定申告書のPDFファイルをダウンロードすると、自動的に申告書Bの第二表が作成されます。記載されている内容は申告書Bの第一表の詳細ですが、記入漏れがある場合は手書きでも追記できます。

申告書Bの第二表を確認する

  1. 年度、住所、氏名などの個人情報を確認します。
  2. 「所得の内訳」にある給与所得や雑所得の支払元と収入金額などを確認します。
  3. 「雑所得、配当所得、一時所得に関する事項」にある収入金額、必要経費等、差引金額を確認します。
  4. 次に「所得から差し引かれる金額に関する事項」にある社会保険料控除や生命保険料控除の金額を確認します。
  5. 配偶者控除や扶養控除に該当する人の氏名、続柄、生年月日、控除額なども確認します。

添付書類台紙に書類を添付する

添付書類台紙に書類を添付する

  1. 住所と氏名などの個人情報を記入します。
  2. 源泉徴収票を添付します。添付書類は返却されないためにコピーを取っておくと安心です。
  3. マイナンバーカードのコピーを添付します。
  4. 社会保険料控除関係書類、生命保険料控除関係書類、寄附金控除などの関係書類を添付します。余白に入り切らない場合はホチキスで止めたり、提出時に提示するのみでも構いません。

税務署への提出と税金の納付

税務署への提出と税金の納付

  1. 確定申告書が完成したら2月16日~3月15日に税務署に提出します。
  2. 確定申告書の提出は郵送でも受け付けていますが、初めての人は直接税務署に持って行き、税務署の職員に計算ミスや記入漏れなどをチェックしてもらったほうが確実です。また、税務署は混んでいるため、早めのタイミングで空きを確認します。
  3. 当日は確定申告書Bの第一表(提出用・控え用)、添付書類台紙、第二表(提出用・控え用)、印鑑、身分証明書を持参すると二度手間になりません。
  4. 提出時には確定申告書の控えに、収受印を押してもらいます。
  5. 追加分の所得税は3月15日までに税務署や金融機関に納付します。
  6. 還付がある場合は4~5月に指定の口座に振り込まれます。

自分で所得税を計算する式

確定申告書を「サイトで入力する」方法では自動で納税額を計算できましたが、手動で納税額を計算する場合は「所得金額、課税所得、所得税」の意味を理解して、はじめに収入金額を足すことから順に進めていきます。

収入金額-経費=所得金額
所得金額-控除=課税所得
課税所得×税率=所得税

収入金額等

収入金額は区分別に足していきます。先ほどの例では、給与収入は本業が350万円と副業が16万円であったため、合計で「350万円+16万円=366万円」となります。事業収入や雑収入なども区分別に合算していきます。

給与所得控除額

事業収入は「売上-経費=所得」ですが、給与収入は「給与-給与所得控除=所得」となります。そのため、まずは下記の式から給与所得控除を「366万円×20%+54万円=1,272,000円」のように求めます。

給与などの収入金額給与所得控除額
180万円以下収入金額×40%
65万円未満の場合には65万円
180万円超~360万円以下収入金額×30%+18万円
360万円超~660万円以下収入金額×20%+54万円
660万円超~1,000万円以下収入金額×10%+120万円
1,000万円超~220万円

所得金額

給与所得控除がわかったため、給与所得は「3,660,000円-1,272,000円=2,388,000円」となりました。それに事業所得と雑所得を足すことで、所得金額が合計2,968,000円と求められます。

さらにその2,968,000円から控除を82万円を引くと、課税対象となる所得金額の「2,968,000円-820,000円=2,148,000円」が算出できます。

税率と納税額

課税対象となる所得金額が2,148,000円の場合、下記の式に当てはめることで、税率と控除額がわかり、所得税額が「2,148,000円×10%-97,500円=117,300円」と計算できます。

課税される所得金額税率控除額
195万円以下5%0円
195万円超~330万円以下10%97,500円
330万円超~695万円以下20%427,500円
695万円超~900万円以下23%636,000円
900万円超~1,800万円以下33%1,536,000円
1,800万円超~4,000万以下40%2,796,000円
4,000万円超~45%4,796,000円

さらに2037年までは復興特別所得税が発生するために「117,300円×2.1%=2,463円」が加算されて、納税額は合計119,763円となります。

ただし、すでに本業の会社などで源泉徴収税を10万円納めているために、確定申告後に納める税金は「119,763円-100,000円=19,700円」となります。ちなみに10円の位は切り捨てされています。

副業で脱税を指摘される確率

納税を怠っても収入の額が少ない人のところに、すぐに税務署の人が飛んでくるわけではありません。例えば、古本やDVD、ゲームソフトをメルカリで売って、年間利益が20万円を超えても税務署は来る確率は低いです。

特に本業で納税している人には、収入に対しての100%の脱税ではないために見逃されることもあります。これは管轄エリアに在籍する税務署職員のうち、実際に社外で調査できる職員の人数は限られるためです。

税務署職員も摘発する脱税額にはノルマがあり、お小遣い程度の金額ではご足労しない傾向があります。基本的な調査対象は法人や個人事業主であり、取引額が多いにも関わらず、利益が少ない企業を優先的に調査します。

ある企業で1つの脱税が発覚したとき、その会社と取引のある企業を芋づる式で引っこ抜いていきますが、その際も取引額が小さな個人は後回しにされて、たいていは1年を過ぎてしまいます。

ただし、1年を過ぎたから税務調査が終わるわけではありません。納税は7年間までさかのぼれますから、わざと数年間放置して、脱税額が貯まったところで自宅に訪れます。長引くほど追徴課税も多く支払うことになります。

税務署があなたをターゲットにした途端、副収入のデータを調査します。マイナンバーが始まってから収入の流れはほぼ把握されており、税務署は銀行口座の入出金履歴をすべて確認します。

銀行に勤務している知人によると「週に1~2回は税務署の職員が来て、4~5人の通帳を調べる」と漏らしてました。100万円程度の残高でも細かくコピーしていきます。

自動車税の脱税、国民年金の未徴収、NHK受信料なども簡単に見つかるように、税務署や自治体の職員による所得税や住民税の未納付も迅速です。

本来、副収入は見つかる見つからないの問題ではありません。脱税が発覚する確率は低いですが、20万円程度の副収入でも税務署が来たケースもありますし、納税は国民の義務ですので正しく税務署に申告しましょう。

経験者にインタビュー

副収入が年間20万円未満であったため、確定申告をしなくてもいいのでしょうか?

税務署に対する所得税の確定申告はしなくても問題ありません。しかし、副収入が年間20万円未満でも、市区町村への住民税の申告と納付は必要です。

仮想通貨で10万円の含み益が出て、その一部を日本円に戻した場合は、所得金額はいくらになりますか?

例えば、10万円分の仮想通貨を買って、2倍の20万円になったとします。そのとき、1万円分の仮想通貨を日本円に戻したら、1万円の所得金額です。残りの9万円分の含み益には税金はかかりません。

これは1万円分の仮想通貨で商品を購入したり、1万円分の別の仮想通貨に変換したときも、1万円の所得金額と見なされます。

副業の収入から経費を引くことで利益が減らせると聞きました。

副業の収入は雑所得ではなく事業所得にしたほうが、経費にできる種類が多くてお得です。事業所得にするためには税務署に個人事業の開業届出書を申請し、個人事業主として確定申告します。

経費にできる種類は事業に関するものです。家賃や水道光熱費も使用量に応じて按分(適切な比率でわける)し、必要経費にできます。電車やタクシーも旅費交通費、プロバイダやスマホは通信費に該当します。

電子機器や文房具は消耗品、書籍や新聞は新聞図書費、人に手伝ってもらったときは外注費や支払手数料です。ただし、すべての経費において、本当にビジネスに必要なことを証明できないと、税務署に認めてもらえません。

領収書や帳簿は7年間、見積書、発注書、受注書、納品書、請求書、契約書など書類は5年間保管します。確定申告時は青色申告が基本であり、複式簿記によっては帳簿を付け、損益計算書と貸借対照表で決算を行いましょう。

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公開日公開日 2018.01.20
更新日更新日 2018.05.18

著作・制作など

AUTHOR AND PEOPLE
中野貴利人
中野貴利人
監修・原作・執筆・編集
株式会社ネットピコ代表取締役。著書にど素人でも稼げるネット副業の本など。過去の取材はメディア掲載履歴で紹介。
イブキミノ
イブキミノ
作画
30歳オーバーにして、脱サラしたイラストレーター兼漫画家。丸っこいものに囲まれて暮らすのが夢です。

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