【漫画】第43話「副業の確定申告の手順!副業7種で75万円を稼いだ会社員の税金」

中野貴利人
監修中野貴利人
2020/03/18 更新

「7種の副業で75万円」

1年間副業を頑張ったし‥‥ そろそろご褒美に腕時計でも! 副業で稼いだ分の税金は残してあるだぬ? 次に該当する人は確定申告をして副業の税金を納めるだぬ お前が今年やった副業だぬ 継続的な副業は事業所得 一時的な副業は雑所得に該当するブー

「確定申告の手順①~⑥」

確定申告はいつするの? 2月16日~3月15日だぬ 手順①作成方法を選ぶ 複数ある方法のうち国税庁のサイトで入力するがわかりやすいだぬ 手順②申告書を選ぶ 副業ではすべての所得に対応している申告書を選ぶだぬ 手順③給与収入を入力する 本業や副業の勤務先から貰う源泉徴収票の数字をコピーしていくだぬ

「意外と簡単にできる」

手順④副収入を入力する 事業所得や雑所得ごとに支払者の名称と場所 収入金額(売上) 所得金額(利益) 源泉徴収税額を入力するだぬ 手順⑤控除を入力する 基礎控除や医療費控除など所得から差し引かれる金額を入力するだぬ 手順⑥個人情報を入力する 納税額を確認したら氏名 ・ 職業 ・ 住所などを入力するだぬ あとは印刷して書類を貼って提出か 待てだぬ 事業所得がある人は帳簿や決算書の提出も必要だぬ 事業所得には白色申告と青色申告の2種類があるブー

「副収入を隠すと‥‥」

ちなみに副業の確定申告では次の3つが助けになるブー 各地で開かれている確定申告の無料相談会 税務署にある無料の相談コーナー 数万円で依頼できる税理士の確定申告代行 思ったより納税額が多い! 副収入が増えて税率が上がっただぬ 嬉しくないけど 稼いでいる証拠ブー でも副業の収入って黙っていればバレなくない? 現金の流れなどすべてのデータを国税庁は把握しているだぬ さらにマイナンバーで完璧にバレているブー あと脱税すると納税額が増えるだぬ 刑事告発や実刑もあるブー 確定申告頑張ります‥‥
  1. 確定申告すべき8つの対象者
  2. 確定申告をした7種の副業例
  3. 確定申告できる3つの提出方法
  4. 方法① 国税庁のサイトで入力して書面で提出する
  5. 方法② スマホやPCからe-Taxで提出する
  6. 自分で所得税を計算する式
  7. 副業で脱税を指摘される確率
  8. よくある質問と回答

確定申告すべき8つの対象者

確定申告すべき8つの対象者

確定申告とは「本業以外の収入や追加の控除が発生した人を対象に、納税額を正しく再計算して、申告書の作成と提出を行う制度」です。毎年1月1日~12月31日に得た収入の確定申告を、翌年の2月16日~3月15日に行います。

一般的な会社員の場合、毎月の給与から「源泉徴収税」として所得税が天引きされています。源泉徴収税は見込み額を前払いしており、毎年12月に会社が「年末調整」をして、多かった分を返金するため、確定申告は不要です。

しかし、2カ所以上の雇用先から給与を貰っていたり、副収入が年間20万円以上ある人は、自分ですべての収入を合算して、納税額を再計算し、税務署に確定申告書を提出する義務が生じます。

以下は本業や副業で収入が変化した場合に、税務署に確定申告をする必要がある、もしくは確定申告をしたほうがいい8つの対象者です。特に副業では雇用先や外注先が源泉徴収税を納めている場合、確定申告をすることで税金が還付されるケースが多くなります。

確定申告の対象者
  1. 2カ所以上の雇用先から給与を貰った。
  2. 副収入が年間20万円以上あった。
  3. 自営業やフリーランスで収入を得ている。
  4. 給与が2000万円以上ある。
  5. 株や投信で20万円以上の利益が出た。
  6. 株や投信で損失を出た。
  7. FXや先物で20万円以上の利益が出た。
  8. FXや先物で損失を出た。

副業の場合は「雇用されない形態の副収入が年間20万円未満だった」人は、金額が少額であることから、税務署に確定申告をする義務はありません。ただし、住宅ローンなどの控除を受けるために確定申告するときは、年間20万円未満の副業の内容も一緒に記載する必要があります。

ちなみに副業以外では「医療費を10万円以上支払った、特定の市販薬を合計1万2000円以上買った、6カ所以上の自治体に寄付した、住宅ローンを返している、年末調整で申告漏れがあった」人が、確定申告をすることで得をします。

確定申告書の作成と提出は最初こそ戸惑いますが、1度経験すると特別な知識もいらない単純な事務処理です。国税庁や地方自治体も納税を促すために、各地で相談会やサポートを開いています。

フク
フク
月換算で1万7000円程度の収入があるなら確定申告が必要だね。
先生
先生
そこまで手間ではないから臆することはないだぬ。

確定申告をした7種の副業例

本業350万円+副業75万円
副業
素人
2018/01/23
20代 男性
副業歴2年

本業はプログラマとして企業に勤めていて、副業は22歳からいろいろやっています。現在はノー残業デーの水曜日と金曜日の退社後などの平日、さらに土日の空き時間はせどりやアフィリエイトをしています。

本業による給与収入は350万円です。副業は短期バイトなどの給与収入が16万円、せどりなどの事業収入が48万円、クラウドソーシングなどの雑収入が10万円、株による配当収入が1万円で、合計75万円でした。

控除は基礎控除と社会保険料控除の合計82万円であり、以上の金額から確定申告書を作成していきます。

収入区分金額
本業給与所得350万円
短期バイト(8種類)給与所得16万円
せどり事業所得36万円
アフィリエイト事業所得12万円
ネットオークション雑所得7万円
クラウドソーシング雑所得1万円
Uber Eatsの配達雑所得2万円
株式投資(配当)配当所得1万円
項目金額
基礎控除38万円
社会保険料控除44万円

ちなみに収入や所得には10種類の区分があり、入力や計算方法が異なります。副業では雇用主から給与で受け取る「給与所得」、自営業やフリーランスの「事業所得」、不動産投資の「不動産所得」、株の配当である「配当所得」、それ以外の一時的な収入である「雑所得」を主に使います。

また、控除とは「収入から引くことができる金額」を意味します。原則すべての人に基礎控除、給与所得控除、社会保険料控除は適用されて、医療費控除、生命保険料控除、配偶者控除などに該当する人も多くいます。

フク
フク
収入には種類があるの!?
先生
先生
わからないときは雑所得でもいいだぬ。

確定申告できる3つの提出方法

確定申告書の作成方法は「①国税庁のサイトで入力して書面で提出する、②スマホやPCからe-Taxで提出する、③手書きで計算して書面で提出する」の3種類があります。

その中では「サイトで入力して書面で提出する」が一般的、「サイトで入力してe-Taxで提出する」が効率的です。

チェック1

国税庁のサイトで入力して書面で提出する

国税庁が管轄する確定申告書等作成コーナーで確定申告書は作れます。税務署に提出する手間はありますが、源泉徴収票などの添付書類を用意し、画面に従って収入や控除額を入力するためにわかりやすいです。

確定申告書等作成コーナー

記入漏れや誤りがあるときはガイドが出ますし、自動的に納税額が計算されるためにミスが減ります。印刷と押印後、添付書類台紙に必要書類を貼って、管轄の税務署に提出します。税金は税務署や銀行で納付できます。

チェック2

スマホやPCからe-Taxで提出する

この方法も確定申告書等作成コーナーで確定申告書を作ります。e-Taxならウェブ上で申告手続きまでが完結するため、わざわざ税務署を訪れる必要がありません。

e-Taxには「マイナンバーカード方式」と「ID・パスワード方式」があります。マイナンバーカード方式は「マイナンバーの通知カードではないマイナンバーカード」と「マイナンバーカードの読み取りができるスマホ、もしくはICカードリーダー」が必要です。

ID・パスワード方式は初回のみ運転免許証などの本人確認書類を持参して、税務署でID・パスワードの発行手続きをすることで、本人確認が完了します。今後はそのIDとパスワードを使って確定申告ができるようになります。

ただし、スマホを使ってe-Taxで提出する場合は、利用対象となる収入が限られていることに注意です。対象者は「副業で複数の給与所得があるために源泉徴収票が2枚以上ある人、年金収入がある人、複業などで雑所得がある人、一時所得がある人」のみになります。

そのため「事業所得、不動産所得、配当所得」には対応していません。例えば副業でイラストレーターやプログラマーをしていて、継続的に収入が発生している場合は事業所得であるため、パソコンを使うしかありません。

ちなみに「スマホやPCからe-Taxで提出する方法」は、徐々に改善している状況です。以前は利用者識別番号を交付、ICカードリーダーを購入、電子証明書の発行、パソコンの設定をしないと、本人確認が認められないほどでした。

チェック3

手書きで計算して書面で提出する

確定申告書の記入用紙を印刷して、自分で税額を計算しながら手書きをしたほうが、短期的には少ない労力で済むかもしれません。しかし、初心者による手書きはミスが起きやすく、冗長的で手間もかかります。

フク
フク
スマホのほうが難しそう。
先生
先生
そうなんだぬ。現状ではサイトで入力するがベターだぬ。

方法① 国税庁のサイトで入力して書面で提出する

申告書を選ぶ

確定申告書を「国税庁のサイトで入力して書面で提出する」と「スマホやPCからe-Taxで提出する」方法は、国税庁が管理する確定申告書等作成コーナーに移動して、「作成開始」を押すことで始められます。

「作成開始」を押す

フク
フク
本当に簡単にできるの?
先生
先生
手順通りやれば問題ないだぬ。

次の「事前確認」では税務署への提出方法を選択します。今回は事前準備が不要な「印刷して提出」で進めます。

ちなみに「マイナンバーカードとマイナンバーカード対応のスマホがある人」や「税務署でIDとパスワードを発行してもらった人」は「e-Taxで提出」も選べます。

「印刷して提出」で進める

フク
フク
税務署にはまだ行っていない。
先生
先生
それなら印刷して書面提出するだぬ。

続いて、パソコンやプリンターなどが推奨環境に準じていることを確認して、「利用規約に同意して次へ」を押します。

推奨環境に準じていることを確認する

フク
フク
OSはWindowsのみなの?
先生
先生
なぜか別ページにMacもOKと書いてあるだぬ。

作成する申告書等の選択では「所得税」を指定します。

「所得税」を選ぶ

フク
フク
確定申告は所得税なの?
先生
先生
そうだぬ。ただ、住民税も一緒に処理されるだぬ。

入力方法選択では、給与以外の副収入がある人は「左記以外の所得のある方」を選びます。

「左記以外の所得のある方」を選ぶ

フク
フク
左の青は何?
先生
先生
控除や年金のみの追加申告だぬ。副業は右の赤だぬ。

次に「申告される方の生年月日」に生年月日を入力、「申告書の様式をイメージした入力画面で申告書を作成する」にチェックをして、「入力終了」を押します。

「申告書の様式をイメージした入力画面で申告書を作成する」にチェックする

フク
フク
何かを選ぶ回数が多いね。色もわかりにくい。
先生
先生
政府系のシステムは大抵デザインが劣悪だぬ。

給与収入を入力する

今度は確定申告書の入力画面に移ります。タブは「①全ての申告に対応」に指定されていて、②のほうは使いません。まずは本業の給与を入力するために、「収入金額等」にある「給与」を押します。

確定申告書の入力画面に移る

フク
フク
給与をクリックすると別ページに移るのか。
先生
先生
全然難しくないだぬ。

その際は源泉徴収票を見ながら該当するすべての数値をコピーしましょう。今回はモデルケースの給与収入である350万円を入力します。

給与所得の源泉徴収票(見本)

給与所得を入力する

フク
フク
入力項目が多いね。
先生
先生
最大24項目も入力するだぬ。

続けて、副業の給与収入も同じように入力します。短期バイト(8回分)で合計16万円です。その後、確定申告書の画面に戻ると「給与」の欄に、自動的に「350万+16万=3,660,000」が記載されています。

3,660,000が記載されている

フク
フク
8カ所で副業したから8回繰り返すの?
先生
先生
雇用先が違うとそうなるだぬ。

副収入を入力する

今度は給与ではない収入を次々と入力していきます。事業所得なら「事業」、不動産所得なら「不動産」、雑所得なら「その他」を押しましょう。

今回は「事業」を押して、せどりの36万円とアフィリエイトの12万円を入力、「その他」を押して、ネットオークションの7万円、クラウドソーシングの1万円、Uber Eatsの配達の2万円を入力しました。

入力する項目は支払者の名称と場所、収入金額、所得金額、源泉徴収税額などです。

支払者の名称と場所などを入力する

フク
フク
支払者の住所がわからない。
先生
先生
しっかり調べろだぬ。

これで「事業」の「営業等」の欄に「480,000」、「雑」の「その他」の欄に「100,000」が記載されます。

「100,000」が記載される

このように収入を入力していくことで、課税対象となる「所得金額」が自動計算されて、確定申告書に反映されます。

フク
フク
自動的に所得や税金も計算されている。
先生
先生
何か入力するたびに各項目も更新されるだぬ。

控除を入力する

「所得から差し引かれる金額」にある「基礎控除」と「社会保険料控除」は、給与所得の源泉徴収票から自動的にコピーされます。地震保険料控除や寄付金控除のような追加がある場合は、該当の項目を押して、数値を入力します。

「基礎控除」と「社会保険料控除」は自動的にコピーされる

これで収入金額等所得金額所得から差し引かれる金額が入力できたため、すでに「税金の計算」の「税額」には、正しい数字が自動計算されています。

さらにこの税額から直接引ける住宅借入金等特別控除や寄付金特別控除などの税額控除も入力しましょう。その結果、納める所得税及び復興特別所得税の額が算出されます。

ちなみに今回の納める税金は「1万9700円」でした。

また、株式投資の利益や配当などは、証券会社で特定口座(源泉徴収あり)を選んでいるものとみなし、入力を省いています。FXの確定申告の書き方は別途以下で紹介しています。

フク
フク
所得から差し引かれる金額が難しいかも。
先生
先生
これを入力すると納税額が下がるから、飛ばさずに頑張れだぬ。

個人情報を入力する

確定申告書の記入と納税額の計算が完了したら、あとは個人情報を入力して、印刷と押印、必要書類を添付します。

個人情報を入力する

  1. 「住民税等入力」のページでは「住民税・事業税に関する事項」を押すと、住民税の納付方法を「給与から差引き」と「自分で納付」から選べます。
  2. 「住所・氏名等入力」のページでは氏名、電話番号、住所などを入力します。
  3. 「マイナンバーの入力」のページではマイナンバーを入力して、「申告書等作成完了」を押します。
  4. 「申告書等印刷」ページでは「帳票表示・印刷」を押すと、確定申告書のPDFファイルがダウンロードできます。
  5. 確定申告書のPDFファイルを印刷します。必要な印刷物は、申告書B第一表(提出用・控え用)、添付書類台紙、申告書B第二表(提出用・控え用)の5点です。
フク
フク
印刷する前に間違いを確認しよう。
先生
先生
データは入力途中でも保存できるから、焦らなくても大丈夫だぬ。

印刷した添付書類台紙に住所と氏名を記入したら、源泉徴収票とマイナンバーカードのコピーを添付します。添付書類は返却されないためにコピーを取っておくと安心です。

さらに社会保険料控除関係書類、生命保険料控除関係書類、寄附金控除などの関係書類も添付します。余白に入り切らない場合はホチキスで止めたり、提出時に提示するのみでも構いません。

添付書類台紙に書類を添付する

フク
フク
添付書類は必須なの?
先生
先生
添付し忘れると税務署から連絡が来るだぬ。

確定申告書が完成したら2月16日~3月15日に税務署に提出します。

確定申告書の提出は郵送でも受け付けていますが、初めての人は直接税務署に持って行き、税務署の職員に計算ミスや記入漏れを確認してもらったほうが確実です。税務署は混んでいるため、早めのタイミングで空きを確認します。

当日は確定申告書Bの第一表(提出用・控え用)、添付書類台紙、第二表(提出用・控え用)、印鑑、身分証明書を持参すると二度手間になりません。

提出時には確定申告書の控えに、収受印を押してもらいます。追加分の所得税は3月15日までに税務署や金融機関に納付します。また、還付がある場合は4~5月に指定の口座に振り込まれます。

フク
フク
土日や締切前は税務署が混んでそう。
先生
先生
2月第4週の水~金曜の14~17時は空いているだぬ。

方法② スマホやPCからe-Taxで提出する

スマホやPCからe-Taxで提出する方法は、国税庁が管理する確定申告書等作成コーナーに移動して、「作成開始」を押すことで始められます。

そのあと「e-Taxで提出 マイナンバーカード方式」か「e-Taxで提出 ID・パスワード方式」を選びましょう。本人認証をしたあとの手順は方法① 国税庁のサイトで入力して書面で提出すると似ていて、より簡単にできます。

自分で所得税を計算する式

1

収入金額を合算する

収入金額は区分別に足していきます。先ほどの例では、給与収入は本業が350万円と副業が16万円であったため、合計で「350万円+16万円=366万円」となります。

続いて、事業収入や雑収入なども区分別に合算していきます。

2

所得金額を計算する

収入の区分別に所得金額を計算します。給与所得は「給与-給与所得控除」です。計算式から下のとおりであり、今回は給与が366万円だったために「366万円×20%+54万円=127万2000円」のように求めます。

給与などの収入給与所得控除
180万円以下給与年収×40%
65万円未満のときは65万円
180万円超~360万円以下給与年収×30%+18万円
360万円超~660万円以下給与年収×20%+54万円
660万円超~1000万円以下給与年収×10%+120万円
1000万円超220万円(上限)

国税庁(2019年4月)「No.1410 給与所得控除」

事業所得は「売上-経費=所得」です。

その結果、今回の給与所得は「366万円-127万2000円=238万8000円」となりました。それに事業所得と雑所得を足すことで、総所得が合計296万8000円と求められます。

3

所得控除を引く

所得から所得控除を引くことで、課税対象となる課税所得を下げることができます。所得控除は以下の14種類があります。

名称金額
基礎控除一律38万円
扶養控除
  • 一般38万円
  • 特定63万円
  • 老人48万円
  • 同居老親等58万円
配偶者控除最高38万円
配偶者特別控除最高38万円
寡婦・寡夫控除原則27万円
勤労学生控除27万円
障害者控除27万円
医療費控除医療費-保険金-10万円
社会保険料控除支出分全額
生命保険料控除最高12万円
地震保険料控除最高5万円
小規模企業共済等掛金控除支出分全額
雑損控除
  • ①か②の多い額
  • ①損失額-課税標準×10%
  • ②災害関連支出-5万円
寄付金控除
  • ①か②の低い額-2000円
  • ①特定寄附金の合計額
  • ②総所得金額等の40%相当額

情報取得日 2020年1月時点

今回は基礎控除と社会保険料控除の合計が82万円だったため、「296万8000円-82万円=214万8000円」と計算できます。

4

所得税を計算する

課税所得が214万8000円の場合、次の式に当てはめることで、税率と控除額がわかり、所得税額が「214万8000円×10%-9万7500円=11万7300円」と計算できます。

課税所得税率控除額
195万円以下5%0円
195万円超~330万円以下10%9万7500円
330万円超~695万円以下20%42万7500円
695万円超~900万円以下23%63万6000円
900万円超~1800万円以下33%153万6000円
1800万円超~4000万円以下40%279万6000円
4000万円超45%479万6000円

国税庁(2019年4月)「No.2260 所得税の税率」

さらに2037年までは復興特別所得税が発生するために「11万7300円×2.1%=2463円」が加算されて、所得税及び復興特別所得税の額は合計11万9763円となります。

5

税額控除を引く

住宅借入金等特別控除(住宅ローン控除)、配当控除、ふるさと納税などは税額控除であり、所得税から直接引けます。

今回は税額控除はありませんでしたが、すでに本業の会社などで源泉徴収税を10万円納めているために、確定申告後に納める税金は「11万9763円-10万円=1万9700円」となりました。ちなみに10円の位は切り捨てされています。

副業で脱税を指摘される確率

副業で脱税を指摘される確率

納税を怠っても収入の額が少ない人のところに、すぐに税務署の人が飛んでくるわけではありません。例えば、古本やDVD、ゲームソフトをメルカリで売って、年間利益が20万円を超えても税務署は来る確率は低いです。

特に本業で納税している人には、収入に対しての100%の脱税ではないために見逃されることもあります。これは管轄エリアに在籍する税務署職員のうち、実際に社外で調査できる職員の人数は限られるためです。

税務署職員も摘発する脱税額にはノルマがあり、お小遣い程度の金額ではご足労しない傾向があります。基本的な調査対象は法人や個人事業主であり、取引額が多いにも関わらず、利益が少ない企業を優先的に調査します。

ある企業で1つの脱税が発覚したとき、その会社と取引のある企業を芋づる式で引っこ抜いていきますが、その際も取引額が小さな個人は後回しにされて、たいていは1年を過ぎてしまいます。

ただし、1年を過ぎたから税務調査が終わるわけではありません。納税は7年間までさかのぼれますから、わざと数年間放置して、脱税額が貯まったところで自宅に訪れます。長引くほど追徴課税も多く支払うことになります。

税務署があなたをターゲットにした途端、副収入のデータを調査します。マイナンバーが始まってから収入の流れはほぼ把握されており、税務署は銀行口座の入出金履歴をすべて確認します。

銀行に勤務している知人によると「週に1~2回は税務署の職員が来て、4~5人の通帳を調べる」と漏らしてました。100万円程度の残高でも細かくコピーしていきます。

自動車税の脱税、国民年金の未徴収、NHK受信料なども簡単に見つかるように、税務署や自治体の職員による所得税や住民税の未納付も迅速です。

本来、副収入は見つかる見つからないの問題ではありません。脱税が発覚する確率は低いですが、20万円程度の副収入でも税務署が来たケースもありますし、納税は国民の義務ですので正しく税務署に申告しましょう。

フク
フク
こんなの面倒で計算できない。
先生
先生
だから確定申告書は手書きしないほうがいいだぬ。

よくある質問と回答

──副収入が年間20万円未満なら確定申告をしなくてもいいですか?

税務署に対する所得税の確定申告はしなくても問題ありません。しかし、副収入が年間20万円未満でも、市区町村への住民税の申告と納付は必要です。

──暗号資産で10万円の含み益が出て、その一部を日本円に戻した場合は、所得金額はいくらですか?

例えば、10万円分の暗号資産を買って、2倍の20万円になったとします。そのとき、1万円分の暗号資産を日本円に戻したら、1万円の所得金額です。残りの9万円分の含み益には税金はかかりません。

これは1万円分の暗号資産で商品を購入したり、1万円分の別の暗号資産に変換したときも、1万円の所得金額と見なされます。

──副業の収入から経費を引くことで利益が減らせると聞きました。

副業の収入は雑所得ではなく事業所得にしたほうが、経費にできる種類が多くてお得です。事業所得にするためには税務署に個人事業の開業届出書を申請し、個人事業主として確定申告します。

経費にできる種類は事業に関するものです。家賃や水道光熱費も使用量に応じて按分(適切な比率でわける)し、必要経費にできます。電車やタクシーも旅費交通費、プロバイダやスマホは通信費に該当します。

電子機器や文房具は消耗品、書籍や新聞は新聞図書費、人に手伝ってもらったときは外注費や支払手数料です。ただし、すべての経費において、本当にビジネスに必要なことを証明できないと、税務署に認めてもらえません。

領収書や帳簿は7年間、見積書、発注書、受注書、納品書、請求書、契約書など書類は5年間保管します。確定申告時は青色申告が基本であり、複式簿記によっては帳簿を付け、損益計算書と貸借対照表で決算を行いましょう。

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著作・制作

中野貴利人
監修・編集
新卒から10種類以上の副業を経験。26歳で法人化、現在12期目、副業関連の著書4冊。2児の父。取材履歴はこちら
イブキミノ
イブキミノ
作画
丸いものに目がないイラストレーター兼漫画家。いきいきとしたキャラクターを描くのが得意です。

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